Was ist die Wegzugsbesteuerung?

Die Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) fingiert einen Verkauf von Anteilen an Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH), wenn ein Gesellschafter seinen Wohnsitz aus Deutschland ins Ausland verlegt. Damit wird der Wertzuwachs, der während der Zeit in Deutschland entstanden ist, besteuert.

Wer ist von der Wegzugsteuer betroffen?

Betroffen sind Personen, die in den letzten 12 Jahren mindestens 7 Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren und eine Beteiligung von mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft halten.

Kann man die Wegzugsteuer stunden oder in Raten zahlen?

Seit der Reform 2022 gibt es keine zinslose Stundung mehr. Die Steuer kann jedoch auf Antrag in 7 Jahresraten gezahlt werden, meist gegen Sicherheitsleistung.

Wegzugsbesteuerung Rechner

Vereinfachtes Ertragswertverfahren (§ 6 AStG)

Durchschnittl. Jahresgewinn

€

Der durchschnittliche steuerrechtliche Gewinn der Kapitalgesellschaft in den letzten 3 Jahren. Dies ist die Basis für die Bewertung.

Ihre Beteiligung

Relevant ab mind. 1% Anteilsbesitz.

Steuerklasse

Die Steuerklasse bestimmt, ob der Grundtarif oder der Splittingtarif (für Ehepaare) angewendet wird.

Weiteres zu versteuerndes Einkommen

€

Ihr sonstiges Einkommen im Jahr des Wegzugs (z.B. Gehalt bis zum Umzug). Dies erhöht Ihren Steuersatz für die Wegzugssteuer (Progression).

Anschaffungskosten (Optional) ▾

Hier können Sie die ursprünglichen Kosten (z.B. Stammkapital, Kaufpreis) eintragen. Diese werden vom Unternehmenswert abgezogen, um den tatsächlichen fiktiven Gewinn zu ermitteln.

Ziel des Umzugs

Voraussichtliche Wegzugsteuer

-- €

Effektiver Steuersatz: -- %

Errechnet nach vereinfachtem Ertragswertverfahren: (Gewinn x 13,75) x 60%. Besteuerung zum persönlichen Steuersatz (Progressionsvorbehalt beachtet).

Unternehmenswert (Faktor 13,75)	-- €
Davon Ihr Anteil (100%)	-- €
- Anschaffungskosten	-- €
Fiktiver Gewinn	-- €
Differenz zwischen Unternehmenswert und Anschaffungskosten. Dies wird als fiktiver Veräußerungsgewinn versteuert.
Teileinkünfteverfahren (60%)	-- €
Nach § 3 Nr. 40 EStG sind 40% des Veräußerungsgewinns steuerfrei. Nur die verbleibenden 60% unterliegen der Steuer.

Hinweise & Stundung

Berechnungsmethode

Der Gesetzgeber bewertet den Unternehmenswert pauschal mit dem 13,75-fachen des durchschnittlichen Jahresgewinns. Davon werden 60% steuerpflichtig.

Steuersatz

Da der fiktive Gewinn als Einkommen zählt, wird er mit Ihrem persönlichen Steuersatz versteuert. Haben Sie im selben Jahr weiteres Einkommen, steigt der Satz (Progression).

Stundungsmöglichkeiten

EU/EWR: Oft zinslose Stundung möglich (keine sofortige Liquidität nötig).
Drittland: Sofort fällig! Stundung nur bei "erheblicher Härte".

*Haftungsausschluss: Vereinfachte Modellrechnung gem. § 6 AStG. Der Unternehmenswert kann im Einzelfall auch anders (z.B. durch Gutachten) ermittelt werden. Keine Steuerberatung.

Wegzugsbesteuerung berechnen: Finanzielle Folgen des Auswanderns

Ein Umzug ins Ausland ist ein großer Schritt, doch für Gesellschafter von Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH oder UG) lauert eine steuerliche Falle: die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG. Der deutsche Fiskus behandelt den Wegzug so, als hätten Sie Ihre Firmenanteile im Moment des Grenzübertritts verkauft. Ein präziser Wegzugsteuer Rechner hilft Ihnen, die Liquiditätsbelastung frühzeitig abzuschätzen.

Fiktiver Veräußerungsgewinn: Sie zahlen Steuern auf einen Gewinn, den Sie real (noch) gar nicht erzielt haben. Dies kann zu massiven Liquiditätsproblemen führen, da keine Verkaufserlöse zur Deckung der Steuerschuld zur Verfügung stehen.

Wann schlägt die Wegzugsteuer zu?

Die gesetzlichen Hürden für die Besteuerung sind niedriger, als viele Unternehmer vermuten. Unser Rechner prüft folgende Kernkriterien:

Beteiligungshöhe Sie halten innerhalb der letzten 5 Jahre mindestens 1 % der Anteile an einer in- oder ausländischen Kapitalgesellschaft.

Vorbesitzzeit Sie waren in den letzten 12 Jahren insgesamt mindestens 7 Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.

Die Berechnungsgrundlage (§ 6 AStG)

Um die Steuerlast zu ermitteln, wird der gemeine Wert (Verkehrswert) der Anteile bestimmt. Davon werden die Anschaffungskosten abgezogen.

Wertermittlung: Oft wird das vereinfachte Ertragswertverfahren herangezogen, das den Wert auf Basis der Gewinne der letzten Jahre (Faktor ca. 13,75) berechnet.
Teileinkünfteverfahren: Der Gewinn ist zu 60 % steuerpflichtig. Die effektive Steuerbelastung liegt bei ca. 25–28 % des Wertzuwachses (je nach persönlichem Steuersatz).
Ratenzahlung: Die Steuer kann auf Antrag über 7 Jahre verteilt bezahlt werden. In der Regel verlangt das Finanzamt hierfür Sicherheiten (z. B. Verpfändung der Anteile).

Strategische Planung vor dem Wegzug

Da die Wegzugsteuer enorme Summen verschlingen kann, sollte sie Teil jeder Exit- oder Expansionsstrategie sein:

Unternehmensbewertung: Lassen Sie den Firmenwert professionell bewerten. Ein zu hoher Wert im Ertragswertverfahren kann durch ein Gutachten oft korrigiert werden.
Holding-Strukturen: Prüfen Sie, ob eine Umwandlung in eine Personengesellschaft oder andere Strukturen (z. B. Genossenschaft oder Stiftung) vorteilhaft ist.
Rückkehrabsicht: Wer nur vorübergehend (bis zu 7 Jahre, verlängerbar auf 12 Jahre) wegzieht und eine Rückkehrabsicht glaubhaft macht, kann die Festsetzung der Steuer vermeiden.

Häufige Fragen zur Wegzugsteuer

Gilt die Wegzugsteuer auch bei einem Umzug innerhalb der EU?

Ja. Seit der Reform 2022 gibt es keine Privilegierung mehr für EU/EWR-Staaten. Die Steuer wird unabhängig vom Zielland sofort zur Zahlung fällig (bzw. über 7 Jahre ratierlich).

Kann ich die Steuer vermeiden, indem ich die Anteile verschenke?

Nur bedingt. Eine Schenkung an eine Person im Ausland löst ebenfalls die Wegzugsbesteuerung aus, wenn dadurch das Besteuerungsrecht Deutschlands an den stillen Reserven verloren geht.

Was passiert, wenn der Firmenwert nach dem Wegzug sinkt?

Das ist das größte Risiko. Die Steuer wird auf den Wert am Tag des Wegzugs festgesetzt. Sinkt der Wert später oder geht die Firma pleite, bleibt die einmal festgesetzte Steuerschuld bestehen.